某企业度通过民政部门向贫困地区捐赠...
税法模拟试题及答案（96）
| 【单选题】某企业2010年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2010年度应纳税所得额为（ ）万元。 |
| A.400 |
| B.412 |
| C.460 |
| D.435 |
| 【单选题】某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 |
| A.10 |
| B.12 |
| C.30 |
| D.79 |
| 【单选题】根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。 |
| A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 |
| B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定 |
| C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定 |
| D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 |
| 【单选题】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。 |
| A.按月征收 |
| B.按季计征，分月预缴 |
| C.按季征收 |
| D.按年计征，分月或分季预缴 |
| 【单选题】下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。 |
| A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5% |
| B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60% |
| C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15% |
| D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息 |
点击查看答案
| 答案：B |
| 解析：本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400*12%=48（万元）。应调整应纳税所得额=50-48=2（万元）。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额＝400+2+10＝412（万元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额 =（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额 =（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项B，股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。 |
| 答案：D |
| 解析：本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。 |
| 答案：B |
| 解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
闁靛棌鍋�
闁靛棌鍋�
闁靛棙鍔曢崢銈囨嫻閿濆拑绱ｉ柡鍕閹蜂即鎮ч崼鐔哥秬閻犲洤鐡ㄥΣ鎴﹀Υ閿燂拷
闁哄牜鍓涢悵顖炴焾閵娿儱鐎诲ǎ鍥ｅ墲娴煎懘寮堕妷锔剧埍濞存粌绨肩花浼存嚂閺冨倻绉归柨娑虫嫹閻庣數顢婂ù鍡樻姜閻ｅ本鐣卞ǎ鍥ｅ墲娴煎懘骞嬮幋婊勭拨闁告梹绋掗惇浼村冀閸ャ劍顫栧ǎ鍥ｅ墲娴煎懘鎯冮崟顐㈡瘔濠㈣泛瀚哥槐锟�闁瑰瓨鍨冲⿰鎴犱焊婵犲洤娅㈠ù锝嗙矎閳ь剙鎳愬▓鎴︽偋閸喐缍€闁戒焦銇炵紞鏃堝级閸愯法绀�閻庝絻顫夐崹婊勭椤掑啯绁弶鐐垫櫕濞堟垶绌遍埄鍐х礀濠碘€冲€瑰﹢浣割嚕閸屾繍鍞撮柟瀛樼墬濠€浣圭瑹閸偅缍€闁瑰瓨鐗炵换姘枖閺囨矮绻嗛柟顓у灥椤曨剟宕ｆ繝鍐╊槯闁艰鲸姊婚柈鎾箣閹存粍绮﹂柨娑樻湰濠€鎵博濞嗗海绐楃紒鏂款儏瀹撳棝宕氶悩缁樼彑闁挎冻鎷�閻庣數鎳撶敮顐﹀礆濞戞ê鏁堕悗纭咁潐閸ㄦ粍绂掗浣稿Ы闁规澘绻戦弫顔界濮椻偓閳ь剙鍊哥紞瀣儍閸曨厐褰掓煀椤掑﹦绀�闁艰鲸姊婚柈鎾棘閻熸壆纭€闁挎稒宀搁崑鏍ㄧ閿燂拷:
webmaster@jscj.com闁靛棌鍋撻柣顫祷閻︿粙鏁嶉敓锟�4008816886
课程推荐
- 注册会计师普通班
- 注册会计师特色班
- 注册会计师精品班
- 注册会计师实验班
您现在的位置：
